증여세 면제 한도 세율 계산기 똑똑한 절세

 

증여세는 다른 사람으로 부터 무상으로 재산을 양도받을 때 발생하는 세금입니다. 양도받은 재산의 가치에 따라 세금이 다르게 부과됩니다. 이 시간에는 증여세를 똑똑하게 해결하는 방법에 대해 알아보겠습니다.

 

 

증여 재산에는 현금 뿐만 아니라 주식, 부동산, 가상의 자산 등 다양한 형태의 재산이 포함될 수 있습니다. 증여세는 자동차세나 재산세와는 다르게 처리되며, 특히 신고 시점이 중요합니다.

 

증여세는 재산을 받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고해야 합니다. 이 기간을 넘기게 되면 지연에 따른 가산세가 부과될 수 있으므로 신속한 신고가 중요합니다.

 

증여세는 증여받은 재산의 종류와 양, 그리고 수혜자와 기부자의 관계 등에 따라 계산됩니다.

 

증여세 납부 의무자

증여세의 납세의무자는 원칙적으로 증여를 받는 사람이지만, 특정 상황에서는 증여자가 납세의무자가 될 수 있습니다. 예를 들어, 증여를 받은 사람이 비거주자이거나 주소 또는 거소가 분명하지 않아 조세채권의 확보가 어려운 경우, 또는 증여를 받은 사람이 증여세를 낼 능력이 없어 체납처분을 하여도 조세채권의 확보가 어려운 경우에는 증여자가 증여세를 납부할 의무가 있습니다.

 

증여세 과세대상

증여세 과세대상은 무상 증여, 직계존비속 간 증여, 배우자 간 증여, 제3자 명의 양도 등 과세대상입니다.  어떤 증여에 대해서는 세금이 면제되는 경우도 있습니다. 세법의 변동 사항은 정부의 정책 변화에 따라 바뀌게 됨으로 늘 정책을 확인하는 것이 중요합니다.

 

 

증여로 인해 과세되는 경우

1. 배우자 상호 간 또는 직계존비속 간 증여:

대가를 받지 않고 배우자 간이나 직계존비속 간에 재산을 양도하는 경우 증여세가 발생할 수 있습니다.

 

2. 특수관계자 간 증여:

특수관계에 있는 자에게 양도할 경우, 당초 양도자의 배우자는 제외하며, 특수관계자 간에 양도한 후 3년 이내에는 증여세가 발생할 수 있습니다.

 

3. 특수관계자 간 특정 조건하에 증여세 부과:

특수관계가 있는 자끼리 시가의 70% 이하 또는 30% 이상의 가액으로 재산을 양도하거나, 시가와 대가의 차액이 1억원 이상인 경우에도 증여세가 부과될 수 있습니다.

 

4. 채무 면제나 타인이 빚 갚아주는 경우:

어떤 사람이 채무를 면제받거나 다른 사람이 빚을 대신 갚아주면 이로부터 경제적 이익을 얻는 경우에도 증여세가 부과될 수 있습니다.

 

5. 보험금 수령 시 세금 부과:

세금을 내지 않을 목적으로 실질적인 소유권이 없는 제3자의 명의로 재산을 등기, 등록 또는 명의개서하거나, 보험료를 내지 않은 사람이 보험금을 받는 경우에도 증여세가 부과될 수 있습니다.

 

6. 특수관계자로부터 주식의 상장차익 등을 얻는 경우:

특수관계자로부터 취득한 주식의 상장차익 등이 발생하는 경우에도 증여세가 부과될 수 있습니다.

 

세법은 국가별로 상이하며 변경될 수 있으므로, 구체적인 상황에 대한 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다.

 

증여세 면제

1. 관계 요건:

수증자는 배우자나 직계존속 및 직계비속과 기타 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우에 해당합니다.

 

2. 공제 대상 금액:

수증자가 받은 증여세의 과세가액에서 법령에서 정한 일정한 금액을 공제합니다. 

 

3. 공제 한도:

해당 증여 전 10년 이내에 받은 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액의 합계액이 일정 기준을 초과하는 경우 초과하는 부분은 공제하지 않습니다. 

 

즉, 증여재산공제는 수증자가 특정 조건을 충족하고 일정한 한도 내에서 증여를 받을 때 그 금액을 공제하여 증여세를 감면합니다.

증여자와의 관계	공제 한도액 (10년동안 합산하여 공제 할 수 있는 금액)
배우자	6억원
직계존속 (계부, 계모 포함)	5천만원 (미성년자가 직계존속으로 증여받은 경우 2천만원)
직계비속	5천만원
친족 (6촌 이내 혈족 및 4촌 이내  인척)	1천만원
그 외의 자	0원

 

 

증여세 세율

증여세는 과세표준에 따라 산출되며, 세율은 과세표준 범위에 따라 다르게 적용됩니다. 세율은  최저 10%부터 최고 50%까지의 5단계 초과누진세율 구조를 적용합니다.

 

산출세액은 다음과 같이 계산됩니다.

 

산출세액 = 과세표준 × 세율

여기서 "과세표준"은 증여 받은 재산 가치를 의미 하며 "세율"은 해당 과세 표준 범위에 따라 적용 되는 세율입니다.

 

예를 들어, 과세표준이 1억 원이고 세율이 15%인 경우 :  산출세액=1억원×0.15=1500만원

과세표준	세  율	누진공제
1억원 이하	10%	-
1억원 초과 - 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 - 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 - 30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억6천만원

 

증여세 계산기

※ 아래 이미지를 클릭하며 증여세를 모의 계산하실 수 있습니다. 

 

증여세 납부방법

증여세 납부 방식에는 일시납부와 분납, 연부연납이 포함될 수 있습니다.

 

1. 일시납부:

증여세는 주로 일시에 납부되는 것이 원칙입니다. 일정한 납부기한이 있고, 그 기한 내에 증여세를 납부해야 합니다.

 

2. 분납:

분납은 증여세를 일시에 납부하기 어려운 경우, 납부기한 안에 여러 차례 나누어 납부 합니다. 이 경우 증여 재산을 보호하면서 세금 부담을 분산시킬 수 있는 장점이 있습니다.

 

3. 연부연납:

연부연납은 장기간에 걸쳐 증여세를 나누어 납부하는 방식입니다. 이는 일시적인 부담을 완화하고 장기간에 걸친 납부를 가능하게 합니다.

 

증여세 전자신고방법

홈택스(www.hometax.go.kr)를 통해 증여세 전자신고를 합니다.

 

이상으로 증여세에 대해 알아보았습니다. 

 

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